Главная → Бухгалтерский форум → Порядок оформления чеков при …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 15 августа 2019 г.

Порядок оформления чеков при взаимозачетах

ID-a8550c148b

Посетитель

0 баллов

12 августа 2019 г. в 23:31

Чек ККТ на взаимозачет, оформляют каждая из сторон, прошу разъяснить порядок оформления чека по времени и дате, учитывая что акт может прийти в бухгалтерию не в дате его оформления.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

15 августа 2019 г. в 14:12

Взаимозачет между организациями и / или ИП
Как разъяснила нам специалист ФНС, налоговая не будет настаивать на применении ККТ по взаимозачетам между организациями / ИП, поскольку такие зачеты не предполагают расчетов наличными или корпоративной картой <п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ>. Сейчас налоговая служба готовит соответствующие официальные разъяснения. Подробности – в ГК 2019 № 16 с. 59.

Взаимозачет между организацией и физлицом
Нужно смотреть, какая задолженность физлица перед вашей организацией погашена в результате взаимозачета.

Ситуация 1. Это задолженность за приобретенные у вашей организации товары (работы, услуги). Вы должны применять ККТ как продавец этих товаров. Например, ваша организация продала учредителю ОС – автомобиль. При этом у неё существует какой-то долг перед учредителем. И этот долг зачтен в счет оплаты автомобиля. Если передача автомобиля в собственность директора и зачет состоялись в один день, нужно выбить один чек: признак расчета – «приход», признак способа расчета – «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку – «встречным предоставлением».
Если же организация сначала передает автомобиль, а взаимозачет происходит позже, то нужно выбить два чека:
– при передаче автомобиля учредителю. Признак расчета – «приход», признак способа расчета «передача в кредит», сумма по чеку «постоплатой»;
– на дату подписания акта взаимозачета. Признак расчета «приход», признак способа расчета «оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».
По общему правилу, ККТ применяется в момент расчета тем лицом, которое этот расчет проводит <п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ>. Из этого следует, что кто от имени организации передаёт автомобиль и подписывает акт зачета, тот и пробивает при этом соответствующие чеки.
Вторая сторона зачета чек в любом случае не пробивает, поскольку физлица не обязаны применять ККТ.

Ситуация 2. Зачетом погашена задолженность физлица, не связанная с приобретением у вашей организации ее товаров, работ, услуг. Выбивать чек на зачет вы не должны. Например, организация арендует имущество у директора, которому ранее предоставила заём на личные нужды. Арендная плата ежемесячно зачитывается в счет погашения займа. Применять ККТ на даты зачета организация не должна, т.к. в целях применения ККТ не является продавцом товаров, работ, услуг ни по одному из зачитываемых обязательств <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707>.

Взаимозачет между организациями и / или ИП 
Как разъяснила нам специалист ФНС, налоговая не будет настаивать на применении ККТ по взаимозачетам между организациями / ИП, поскольку такие зачеты не предполагают расчетов наличными или корпоративной картой <п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ>. Сейчас налоговая служба готовит соответствующие официальные разъяснения. Подробности – в ГК 2019 № 16 с. 59.

Взаимозачет между организацией и физлицом 
Нужно смотреть, какая задолженность физлица перед вашей организацией погашена в результате взаимозачета.

Ситуация 1.  Это задолженность за приобретенные у вашей организации товары (работы, услуги). Вы должны применять ККТ как продавец этих товаров. Например, ваша организация продала учредителю ОС – автомобиль. При этом у неё существует какой-то долг перед учредителем. И этот долг зачтен в счет оплаты автомобиля. Если передача автомобиля в собственность директора и зачет состоялись в один день, нужно выбить один чек: признак расчета – «приход», признак способа расчета – «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку – «встречным предоставлением». 
Если же организация сначала передает автомобиль, а взаимозачет происходит позже, то нужно выбить два чека: 
– при передаче  автомобиля учредителю. Признак расчета – «приход», признак способа расчета «передача в кредит», сумма по чеку  «постоплатой»; 
– на дату подписания акта взаимозачета. Признак расчета «приход», признак способа расчета «оплата  кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением». 
По общему правилу, ККТ применяется в момент расчета тем лицом, которое этот расчет проводит <п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ>. Из этого следует, что кто от имени организации передаёт автомобиль и подписывает акт зачета,  тот и пробивает при этом соответствующие чеки. 
Вторая сторона зачета чек в любом случае не пробивает, поскольку физлица не обязаны применять ККТ.

Ситуация 2. Зачетом погашена задолженность физлица, не связанная с приобретением у вашей организации ее товаров, работ, услуг. Выбивать чек на зачет вы не должны. Например, организация арендует имущество у директора, которому ранее предоставила заём на личные нужды. Арендная плата ежемесячно зачитывается в счет погашения займа. Применять ККТ на даты зачета организация не должна, т.к. в целях применения ККТ не является продавцом  товаров, работ, услуг ни по одному из зачитываемых обязательств <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707>.

Отмена

Ответить